Jahresendspurt 2026: Vier Punkte, die vor dem 31. Dezember auf den Tisch gehören
Investitionen, Vorauszahlungen, Aufbewahrung, E-Rechnung: was du bis Silvester noch klären solltest. Und warum Nachzahlungszinsen bald doppelt so teuer werden könnten.
Ab Mitte Dezember passiert erfahrungsgemäß nicht mehr viel. Entscheider sind im Urlaub, Lieferungen rutschen ins neue Jahr, und plötzlich ist der 31. da. Was steuerlich noch 2026 passieren soll, gehört deshalb jetzt auf den Tisch. Diese vier Punkte gehe ich gerade mit meinen Mandanten durch.
1. Investitionen: Es zählt die Lieferung, nicht die Bestellung
Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen Juli 2025 und Ende 2027 angeschafft werden, gibt es wieder die degressive Abschreibung: bis zu 30 % vom Restbuchwert, höchstens das Dreifache des linearen Satzes (§ 7 Abs. 2 EStG). Interessant ist das ab einer Nutzungsdauer von vier Jahren. Darunter ist die lineare Abschreibung ohnehin höher.
Für IT-Unternehmen meist wichtiger: Computerhardware und Software dürfen mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt und im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben werden, ohne Zwölftelung (BMF-Schreiben vom 22.02.2022). Der Laptop, der am 20. Dezember geliefert wird, mindert also noch den Gewinn 2026. Wer bilanziert, muss die Nutzungsdauer von einem Jahr allerdings auch in der Handelsbilanz ansetzen.
Entscheidend ist das Jahr der Lieferung, nicht das Datum der Bestellung oder der Rechnung (§ 9a EStDV). Was am 2. Januar kommt, ist 2027.
Liegt dein Gewinn unter 200.000 Euro, kannst du über den Investitionsabzugsbetrag bis zu 50 % geplanter Anschaffungskosten schon 2026 abziehen, auch wenn die Investition erst in den nächsten drei Jahren kommt (§ 7g EStG). Ob sich das Vorziehen lohnt, hängt an deiner Gewinnsituation in beiden Jahren. Lass es vor der Bestellung kurz durchrechnen.
2. Vorauszahlungen: Anpassen, bevor die Zinsen steigen
Deine Vorauszahlungen basieren auf dem letzten Bescheid. Läuft 2026 deutlich besser, zahlst du zu wenig und bekommst die Differenz später auf einen Schlag. Dazu kommen Zinsen: 0,15 % pro Monat, beginnend 15 Monate nach Ablauf des Steuerjahres (§ 233a Abs. 2 AO, § 238 Abs. 1a AO).
Das könnte bald doppelt so teuer werden. Der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2026 sieht 0,3 % pro Monat vor, für alle Zinsen, die nach dem 31. Dezember 2026 entstehen. Beschlossen ist das noch nicht. Kommt es so, läuft eine Nachzahlung für 2025 ab April 2027 bereits zum neuen Satz. Bei 50.000 Euro Nachzahlung und einem Bescheid neun Monate später sind das 1.350 statt 675 Euro Zinsen.
Eine Anpassung geht übrigens auch nach unten. Ist der Gewinn eingebrochen, gibt es keinen Grund, dem Finanzamt bis zum Bescheid Liquidität zu leihen (§ 37 Abs. 3 EStG, § 31 KStG, § 19 Abs. 3 GewStG).
3. Aufbewahrung: Was ab 1. Januar weg darf
Seit 2025 gilt für Buchungsbelege eine Aufbewahrungsfrist von acht statt zehn Jahren. Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Unterlage entstanden ist (§ 147 Abs. 3 und 4 AO). Ab dem 1. Januar 2027 heißt das:
- Buchungsbelege wie Rechnungen, Kontoauszüge und Quittungen (acht Jahre): Jahrgang 2018 und älter
- Bücher, Inventare und Jahresabschlüsse (zehn Jahre): letzte Eintragung oder Aufstellung 2016 und früher
- Handels- und Geschäftsbriefe, auch E-Mails (sechs Jahre): 2020 und älter
Bevor du schredderst oder im Archiv löschst: Die Frist läuft nicht ab, solange die Unterlagen für Steuern von Bedeutung sind, deren Festsetzungsfrist noch läuft (§ 147 Abs. 3 AO). Steht ein Jahr unter Betriebsprüfung, im Einspruch oder vor dem Finanzgericht, bleibt alles dazu im Regal. Und wer in den nächsten Jahren einen Verkauf oder eine Finanzierungsrunde plant, sollte sich ohnehin gut überlegen, was er vernichtet. In der Due Diligence fragt niemand, ob die Frist abgelaufen ist.
4. E-Rechnung: Dein Umsatz 2026 entscheidet über 2027
Lag dein Gesamtumsatz 2026 über 800.000 Euro, musst du ab 1. Januar E-Rechnungen an inländische Geschäftskunden ausstellen. Welcher Umsatz dabei zählt, ist nicht ganz so einfach, wie es klingt: Reverse-Charge-Leistungen an Geschäftskunden im EU-Ausland gehören zum Beispiel nicht dazu. Was im Detail gilt und was du jetzt prüfen solltest, steht in E-Rechnung ab 2027.
Im November, nicht am 30. Dezember
Keiner dieser Punkte ist kompliziert. Schwierig wird es nur, wenn man sie in der letzten Woche des Jahres angeht. Du willst sie für dein Unternehmen einmal durchgehen? Dann lass uns noch vor dem Jahreswechsel sprechen.